Leiðbeiningar / VSK-skil

VSK-skil í fyrsta sinn

Tímabilið, gjalddaginn, hvað er í skýrslunni og hvað gerist ef þú ert sein eða seinn. Fyrstu skilin eru þau erfiðustu, eftir það er þetta sama handtakið á tveggja mánaða fresti.

Síðast yfirfarið 25. október 2026.

Tímabilið

Almenna reglan er að hvert uppgjörstímabil virðisaukaskatts sé tveir mánuðir: janúar og febrúar, mars og apríl, maí og júní, júlí og ágúst, september og október, nóvember og desember. Fyrsta tímabilið þitt er það sem skráningin á virðisaukaskattsskrá tekur gildi í, og salan sem fer þar inn er öll sala með útgáfudag innan tímabilsins.

Félag sem selur fyrir minna en 4.000.000 kr. á ári getur sótt um að nota almanaksárið sem uppgjörstímabil. Umsóknin þarf að berast fyrir 15. febrúar, og skilyrðið er að félagið hafi verið á skrá árið áður með veltu undir markinu. Nýtt félag byrjar því á tveggja mánaða skilum.

Gjalddaginn

Gjalddagi er einum mánuði og fimm dögum eftir lok tímabils: 5. apríl fyrir janúar og febrúar, 5. júní fyrir mars og apríl, og svo koll af kolli. Enginn sérstakur eindagi er í virðisaukaskatti, gjalddagi og eindagi eru sami dagurinn. Lendi hann á helgi eða helgidegi færist hann á næsta virka dag. Skýrslan þarf að vera komin inn og greiðslan greidd þann dag.

Það sem er í skýrslunni

• Útskattur: VSK sem þú lagðir á reikningana þína á tímabilinu, skipt eftir skatthlutfalli, 24% og 11%.
• Innskattur: VSK sem þú greiddir af aðföngum til rekstrarins, samkvæmt reikningum sem uppfylla kröfurnar, með VSK-númeri seljanda og kennitölu félagsins.
• Til greiðslu: útskattur að frádregnum innskatti. Sé innskatturinn hærri færðu mismuninn endurgreiddan, og það er algengt fyrstu mánuðina þegar keypt er inn meira en selt.
• Velta: sala innanlands eftir skatthlutfalli, sala án VSK og útflutningur, ef einhver er.

Innskatt má bara draga frá af kostnaði sem tengist virðisaukaskattsskyldri starfsemi. Af risnu, fólksbílum og persónulegum kostnaði er innskattur ekki frádráttarbær, og það er gagnlegt að merkja slík útgjöld rétt frá byrjun.

Eitt ráð sem sparar vandræði: útskatturinn sem þú innheimtir er ekki tekjur félagsins heldur peningar sem þú geymir fyrir ríkið fram að gjalddaga. Leggðu hann til hliðar jafnóðum, eða fylgstu með tölunni Til greiðslu í kerfinu, svo greiðslan komi ekki á óvart þegar tímabilið lokar.

Núllskil og það sem gerist þegar þú ert sein(n)

Skýrslu þarf að skila fyrir hvert tímabil, líka þegar engin sala var. Óskilað tímabil er áætlað af Skattinum, og áætlunin er að jafnaði hærri en raunveruleikinn.

Sé greitt eftir gjalddaga leggst álag á: 1% af vangreiddri fjárhæð fyrir hvern byrjaðan dag eftir gjalddaga, en þó aldrei hærra en 10%. Standi skuldin lengur en mánuð bætast dráttarvextir við. Skatturinn getur fellt álagið niður ef gildar ástæður eru fyrir töfinni, en það er umsókn, ekki regla.

Hvernig er skilað

Rafrænt, á þjónustuvef ríkisskattstjóra, eða beint úr bókhaldskerfinu með veflykli félagsins. Pappírsskil eru bara leyfð með sérstöku leyfi. Greiðslan fer í heimabanka með kröfu sem verður til við skilin, eða með millifærslu á innheimtumann.

Í kerfinu

VSK-síðan í Skildingi dregur útskatt og innskatt saman úr útgefnum reikningum og bókuðum útgjöldum fyrir hvert tímabil og sýnir gjalddagann. Þegar tímabilinu er lokið yfirferðu tölurnar, sérð hvaða reikningar og útgjöld standa á bak við þær, og sendir skýrsluna til Skattsins úr kerfinu með veflyklinum. Gjalddaginn er líka á Skil-síðunni með öðrum skilum félagsins.

Listinn

1. Allir reikningar tímabilsins gefnir út og öll útgjöld með reikningum bókuð áður en skýrslan er skoðuð.
2. Innskattur aðeins af kostnaði sem tilheyrir skattskyldri starfsemi.
3. Skýrslan send og greitt eigi síðar en 5. dag annars mánaðar eftir lok tímabils.
4. Núllskil þegar ekkert var selt.
5. Umsókn um ársskil fyrir 15. febrúar ef veltan er undir 4.000.000 kr. og félagið var á skrá árið áður.

VSK

Heimildir

• Skatturinn: Uppgjör og skil virðisaukaskatts (tímabil, gjalddagi, álag, ársskil)
• Skatturinn: Rafræn skil á virðisaukaskatti
• Lög um virðisaukaskatt nr. 50/1988, 24. gr. (uppgjörstímabil og gjalddagi)
• Reglugerð nr. 667/1995 um framtal og skil á virðisaukaskatti